موضوع رسیدگی مالیاتی از مواردی است که حسابداران، مدیران مالی و صاحبان کسب و کار با آن‌ها آشنایی داشته و از اهمیت آن مطلع هستند. ممیزان مالیاتی طبق مسئولیت محول شده به آنان، به قدر کافی سخت‌گیر هستند که می‌بایست از قبل با مدارک کامل نزد آن‌ها رفت تا اعتماد به نفس افزایش یافته و بتوان از حق خود دفاع کرد. آشنایی با رسیدگی مالیاتی و نحوه رسیدگی به آن کمک می‌کند دانش و آگاهی مالی افزایش یابد و امورات مربوط به آن در کوتاه‌ترین زمان ممکن انجام شود.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
کارنامه مالی یک سال کاری شرکت یا شخص برای محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود که آن را اظهارنامه مالیاتی می‌نامند. اظهارنامه مالیاتی همچون یک کارنامه، عملکرد مالی اشخاص حقیقی یا حقوقی که مشمول پرداخت مالیات هستند را نشان می‌دهد. ثبت اظهارنامه برای کلیه مودیان حقیقی و حقوقی الزامی بوده که مبتنی بر مدارک مستند است و فعالیت‌های مالی را مشخص می‌کند. رسیدگی حسابداری مالیاتی متکی به اظهارنامه مالیاتی است.
رسیدگی مالیاتی چیست؟
مهم‌ترین ابزار برای تشخیص میزان درآمد واحدهای تجاری و محاسبه مالیات توسط سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه عملکرد است. اظهارنامه مالیاتی بر عملکرد به صورت الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال شده و توسط کارشناسان مالیاتی مورد بررسی قرار می‌گیرد. یکی از مهم‌ترین گام‌های مهم گذراندن بدون مشکل رسیدگی مالیاتی,ارسال اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات در زمان مقرر است.
ممیز مالیاتی طبق قانون از مودی درخواست اسناد و مدارک حسابداری را دارد تا فرایند رسیدگی حسابداری مالیاتی آغاز شود. وی موظف است پس از ابلاغ درخواست اسناد و مدارک حسابداری ظرف مدت معین به محل کار مودی مراجعه نموده تا بتواند آن‌ها را بررسی کند. ممکن است ممیز مالیاتی برای رسیدگی مالیاتی از مودی تحت عنوان برگ دعوت اسناد و مدارک عملکرد درخواست کند که در وقت تعیین شده مقرر، اسناد و مدارک حسابداری و مالی را به سازمان امور مالیاتی ببرد.
اسناد و مدارک لازم برای رسیدگی مالیاتی
رسیدگی مالیاتی در صورتی به سرعت انجام می‌شود که اسناد و مدارک حسابداری به طور منظم و اصولی چیده شوند تا از آشفتگی و سردرگمی خود و مسئول رسیدگی جلوگیری شود. مدارک مورد نیاز برای رسیدگی حسابداری مالیاتی عبارتند از:
- گردش حساب (صندوق، تنخواه، جاری شرکاء، پیش پرداخت‌ها، پیش دریافت‌ها، ریز هزینه‌ها)
- صورتحساب‌های فروش (کپی از اولین و آخرین صورتحساب)
- ریز خرید و فروش، گردش بدهکاران و بستانکاران
- تراز کل و معین قبل و بعد از بستن حساب‌ها
- جدول محاسبه استهلاک (نحوه محاسبه)
- اجاره‌نامه و قبوض پرداختی بابت اجاره
- لیست بیمه ارسالی برای ۱۲ ماه
- لیست پرسنل و قبوض پرداختی
- گردش حساب حقوق پرسنل
- اظهارنامه‌های ارزش افزوده
- دفاتر مالی (روزنامه ،کل)
- مجوزهای انجام فعالیت
- صورت معاملات ارسالی
- صورت حساب بانک
- گردش موجودی کالا
تمامی اسناد و مدارک خواسته شده می‌بایست در یک یا چند زونکن مجزا با جدا کننده (تفکیک کننده‌های دیوایدر رنگی) قرار گیرد. توصیه می‌شود در گزارشات صورت معاملات فصلی، روگرفت اسناد و مدارک و تراکنش‌های مالیاتی را پیوست کرده و در مقابل هر ردیف از تراکنش معاملاتی، شماره سند حسابداری، شماره فاکتور، قرارداد و تاریخ را با دقت قید کنید طوریکه هیچ اختلافی بین گزارشات وجود نداشته باشد.
آمادگی برای جلسه رسیدگی حسابداری مالیاتی
پیشنهاد می‌شود حتما قبل از جلسه رسیدگی مالیاتی تمام مدارک را مرور کرده و اطلاعات آن‌ها از جمله نحوه محاسبات، محل وجود اسناد و … را به خاطر بسپارید و برگ دعوت اسناد و مدارک عملکرد را با دقت مشاهده کنید. ممیزان مالیاتی مسئولیت سنگینی به دوش دارند؛ برای اینکه رسیدگی حسابداری مالیاتی به سرعت انجام شود با وی همکاری کرده و در مورد شک و شبهات احتمالی توضیحات قانع کننده و شفاف ارائه نمایید. آمادگی‌های لازم برای جلسه رسیدگی مالیاتی، شامل موارد زیر است:
- مرتب سازی مدارک و دفاتر و اسناد
- آماده سازی چک اسناد حسابداری
- دریافت اطلاعیه سازمان مالیاتی
- آماده سازی چک ضمائم مرتبط
پس از رسیدگی مالیاتی
پس از رسیدگی مالیاتی توسط مسئول رسیدگی کننده، سه حالت ممکن است اتفاق بیفتد:
- اگر دفتر و اسناد حسابداری کاملا مطابق با قانون و اصول تنظیم شده باشند، درآمد مشمول مالیات مودی از طریق رسیدگی به دفاتر حسابداری تعیین شده و مبلغ مالیات تشخیصی طی برگ تشخیص صادر گردیده و به مودی ابلاغ می‌گردد.
- در صورتی که دفاتر و اسناد مودی مطابق آیین‌نامه مربوطه تنظیم نشده باشد و یا خارج از اصول پذیرفته شده استانداردهای حسابداری بوده و در مدارک نقص وجود داشته باشد، دفاترحسابداری مورد قبول واقع نمی‌شود و تشخیص درآمد و مالیات بر اساس معیارها و قوانین خاص مالیاتی شناسایی و مطالبه می‌گردد.
- در صورتی که دفاتر و اسناد و مدارک حسابداری برای محاسبه درآمد مشمول مالیات غیرقابل رسیدگی تشخیص داده شود و یا به علت عدم رعایت موازین قانونی مورد قبول واقع نشود، در این صورت بر اساس شواهد رسیدگی مالیاتی مراتب و دلایل کافی به طور کتبی به مودی ابلاغ شده و پرونده برای رسیدگی به هیئت مربوطه ارسال می‌شود.
خدمات رسیدگی مالیاتی ویرا فرتاک
جلسه رسیدگی حسابداری مالیاتی یکی از مهم‌ترین جلسات میان مودیان و ممیزان مالیاتی است که طی یک دوره نتیجه عملیات حسابداری و امور مالی مشخص خواهد شد. شرکت حسابداری و حسابرسی ویرا فرتاک با رعایت کامل قوانین مالیاتی بهترین خدمات را ارائه می‌دهد. کارشناسان خبره ویرا فرتاک با طراحی بهترین ساختار حسابداری و گزارشگری مالیاتی، با ارائه مدارک و اظهارنامه مالیاتی دقیق در موعد مقرر روند رسیدگی مالیاتی را تسریع بخشیده و باعث می‌شوند که مناسب‌ترین میزان مالیات تعیین شود.
